Het Malta Retirement Programme: 15 procent, minstens 7.500 euro, en een einde bij permanent verblijf

Ja, Malta heeft een bijzondere regeling voor gepensioneerden: het Malta Retirement Programme. Wie eraan voldoet, betaalt 15 procent over het buitenlandse inkomen dat hij naar Malta haalt, met een minimum van 7.500 euro per jaar, plus 500 euro voor elk gezinslid. Voor EU-burgers die niet van een pensioen leven, is er een tweede regeling met hetzelfde tarief, The Residence Programme, met een minimum van 15.000 euro. De vondst in de Maltese regels zelf: beide statussen vervallen zodra je permanent verblijf aanvraagt of krijgt — iets wat een EU-burger na vijf jaar vanzelf opbouwt. De valkuil ligt aan de Nederlandse kant: het verdrag laat Nederland alleen los wat je daadwerkelijk naar Malta overmaakt.

Wat zijn de twee regelingen?

	Malta Retirement Programme	The Residence Programme
Voor wie	geen Maltees, leeft van pensioen	EU-, EER- of Zwitserse burger, geen Maltees
Tarief	15 procent op buitenlands inkomen dat naar Malta komt	idem
Minimumbelasting per jaar	7.500 euro, plus 500 euro per gezinslid	15.000 euro
Aanvraagkosten	2.500 euro	6.000 euro, 5.500 euro bij een koophuis in het zuiden
Woning kopen	minstens 275.000 euro, of 220.000 euro op Gozo en in het zuiden	idem
Of huren	minstens 9.600 euro per jaar, of 8.750 euro op Gozo en in het zuiden	idem

Het zuiden is een vaste lijst van gemeenten in de regels, van Birżebbuġa en Marsaxlokk tot Żabbar. Inkomen dat niet onder het 15-procenttarief valt, wordt apart belast tegen 35 procent.

Wat vraagt het Retirement Programme?

Je moet aantonen dat je:

• de woning koopt of huurt die aan de drempels voldoet, en er je hoofdverblijf van maakt;
• een pensioen ontvangt dat helemaal in Malta binnenkomt en minstens 75 procent van je belastbaar inkomen uitmaakt;
• geen domicilie op Malta hebt en dat binnen vijf jaar ook niet van plan bent;
• een ziektekostenverzekering hebt die in de hele EU alle risico's dekt die een Maltees gedekt heeft;
• niet in loondienst bent — een niet-uitvoerende bestuursfunctie bij een Maltees bedrijf of activiteiten voor een instelling van algemeen nut mogen wel.

Je vraagt het niet zelf aan, maar via een authorised registered mandatary, een geregistreerde advocaat, notaris of accountant. De minimumbelasting betaal je elk jaar vóór 30 april, met een opgave dat je nog aan de voorwaarden voldoet; wat je betaalt, krijg je niet terug.

Wanneer verlies je de status?

Permanent verblijf en het Retirement Programme gaan niet samen. De regels zeggen het letterlijk: wie permanent verblijf aanvraagt of krijgt, verliest de speciale status en wordt belast over al zijn inkomen, waar ook ontvangen, tegen de gewone tarieven. Een EU-burger heeft na vijf jaar recht op permanent verblijf — vraag dat bewijs dus niet aan zolang je het programma wilt houden, en neem die afweging mee vóór je begint.

Je verliest de status ook als je de woning niet meer hebt, niet je hele pensioen meer naar Malta haalt, gemiddeld over vijf jaar minder dan negentig dagen per jaar op Malta bent, of in een kalenderjaar meer dan 183 dagen in een ander land verblijft. Zo'n gebeurtenis meld je binnen vier weken; wie dat vergeet, krijgt een boete van 5.000 euro.

Wanneer loont het?

Dat is een rekensom tegen het gewone stelsel. EURES noemt de Maltese tarieven voor 2026: voor een alleenstaande 0 procent tot 12.000 euro, 15 procent tot 16.000 euro, 25 procent tot 60.000 euro en 35 procent daarboven; voor een getrouwd stel ligt elke grens hoger.

Belastbaar pensioen	Gewoon tarief, alleenstaande	Retirement Programme
40.000 euro	6.600 euro	7.500 euro, het minimum
60.000 euro	11.600 euro	9.000 euro
100.000 euro	25.600 euro	15.000 euro

Voor een stel met samen 40.000 euro valt het gewone tarief nog lager uit. Pas bij een ruim pensioen wordt het programma goedkoper — en daar gaan de aanvraagkosten, de gemachtigde en de verplichte woning nog vanaf.

Wat betekent het verdrag?

Artikel 2 lid 5 van het verdrag tussen Nederland en Malta zegt dat Nederland een vermindering van belasting alleen geeft over het deel van het inkomen dat naar Malta is overgemaakt of daar is ontvangen. Het Retirement Programme eist dat je hele pensioen naar Malta komt, dus dat sluit aan. Maar artikel 19 lid 3 laat Nederland je AOW belasten, en een pensioen uit overheidsdienst blijft ook Nederlands; hoe de twee landen dat verrekenen, staat in AOW, pensioen en belasting op Malta. Welke woning aan de drempels voldoet, lees je in huis kopen op Malta. Laat de hele som één keer maken door een fiscalist die beide landen kent, vóór je een aanvraag en een woning betaalt. Waar dit in jullie traject valt, staat in het stappenplan voor Malta.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Malta of ga meteen naar stap 2.2 in het open stappenplan.