Pensioen en belasting in Nieuw-Zeeland vanuit België: geen socialezekerheidsverdrag, wel een belastingverdrag uit 1981

Woon je in Nieuw-Zeeland, dan blijft je Belgisch pensioen van jou, maar twee dingen werken anders dan je misschien verwacht. België en Nieuw-Zeeland hebben geen socialezekerheidsverdrag. En het belastingverdrag tussen beide landen dateert van 1981.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Je Belgische jaren tellen niet mee voor NZ Super, het Nieuw-Zeelandse staatspensioen. En krijg je NZ Super toch, dan gaat je Belgisch pensioen er dollar voor dollar van af.
• Volgens het belastingverdrag belast Nieuw-Zeeland je pensioen uit vroeger werk. Een ambtenarenpensioen blijft in België belast.
• De ZIV-bijdrage en de solidariteitsbijdrage blijven lopen, omdat Nieuw-Zeeland buiten de EER ligt.

Wat gebeurt er met je Belgisch pensioen?

Wat je in België opbouwde, blijft staan. De Federale Pensioendienst betaalt het ook uit als je in Nieuw-Zeeland woont, maar daar alleen per overschrijving op een rekening.

Een socialezekerheidsverdrag zou de jaren in beide landen laten samentellen. Dat is er niet. België heeft volgens de FOD Sociale Zekerheid met 25 landen een bilaterale overeenkomst, en Nieuw-Zeeland staat daar niet bij. Je Nieuw-Zeelandse jaren tellen in België dus niet mee, en je Belgische jaren in Nieuw-Zeeland evenmin.

Aanvragen doe je zelf. Zonder verdrag is er geen Nieuw-Zeelandse dienst die je aanvraag doorstuurt. Je vraagt je pensioen rechtstreeks aan bij de Pensioendienst, per brief of via het contactformulier op mypension.be.

Wat gaat er nog van je pensioen af?

Nieuw-Zeeland ligt buiten de Europese Economische Ruimte (EER). Daardoor houdt de Pensioendienst twee bijdragen in die iemand in een EER-land kwijt zou raken:

• De ZIV-bijdrage van 3,55% voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, als je pensioen boven een bepaalde drempel ligt. Vrijstelling kan alleen als je in een EER-land, het Verenigd Koninkrijk of Zwitserland woont.
• De solidariteitsbijdrage. Ook die vrijstelling geldt alleen in een EER-land, het Verenigd Koninkrijk of Zwitserland.

De bedrijfsvoorheffing, de belasting die de Pensioendienst meteen van je pensioen afhoudt, hangt af van het belastingverdrag. Bij een werknemers- of zelfstandigenpensioen past de Pensioendienst de vrijstelling volgens haar eigen site in principe automatisch toe, zodra je buitenlandse adres bekend is en het verdrag het toelaat. Bij een ambtenarenpensioen gebeurt dat nooit automatisch. Kijk je eerste betaling na vertrek dus na.

Regel	Wat het betekent
Socialezekerheidsverdrag België–Nieuw-Zeeland	bestaat niet
Belgisch pensioen in Nieuw-Zeeland	blijft van jou, alleen per overschrijving
Pensioen uit vroeger werk	alleen Nieuw-Zeeland mag heffen (art. 18)
Ambtenarenpensioen	alleen België (art. 19, lid 2); als inwoner én staatsburger van Nieuw-Zeeland alleen Nieuw-Zeeland
Zelfstandigenpensioen	volgens onze lezing art. 22: Nieuw-Zeeland, en België mag ook heffen
ZIV-bijdrage	3,55%, boven de drempel; geen vrijstelling in Nieuw-Zeeland
Solidariteitsbijdrage	blijft; vrijstelling alleen in de EER, het VK of Zwitserland
Dividend van Belgische aandelen	België houdt hooguit 15% in (art. 10)
Rente van een Belgische rekening	België houdt hooguit 10% in (art. 11)
Leeftijd NZ Super	65 jaar
Woonjaren in Nieuw-Zeeland voor NZ Super	10 tot 20, naar geboortedatum
Waarvan na je vijftigste	5 jaar
Belgische jaren voor NZ Super	tellen niet mee
Aftrek buitenlands pensioen op NZ Super	1 dollar per dollar

Wie belast welk deel van je inkomen?

Het belastingverdrag tussen België en Nieuw-Zeeland is op 15 september 1981 in Brussel ondertekend en geldt sinds 8 december 1983. Er is in 2009 een tweede protocol getekend, maar dat is nog niet in werking, en het raakt de regels over pensioenen niet. Het verdrag is oud: het heeft geen apart artikel voor pensioenen uit de sociale zekerheid.

Je pensioen uit vroeger werk. Artikel 18 zegt dat pensioenen voor vroeger werk die aan een inwoner van een van beide landen worden betaald, alleen in dat land belastbaar zijn. Woon je in Nieuw-Zeeland, dan is dat Nieuw-Zeeland. Wij lezen dat zo: daaronder valt je Belgisch werknemerspensioen, en ook een aanvullend pensioen uit je vroegere job, zoals een groepsverzekering die periodiek uitkeert. Krijg je dat aanvullend pensioen als kapitaal in één keer, leg dat dan voor aan een fiscalist.

Een ambtenarenpensioen. Artikel 19, lid 2, houdt het pensioen voor overheidsdiensten in het land dat betaalt: België. Het draait om als je inwoner én staatsburger van Nieuw-Zeeland bent. Dan belast alleen Nieuw-Zeeland het. De vrijstelling van bedrijfsvoorheffing vraag je in dat geval aan bij Belintax, de dienst internationale betrekkingen van de FOD Financiën (belintax@minfin.fed.be).

Een zelfstandigenpensioen. Dat is geen pensioen voor werk in loondienst. Wij lezen dat het dan valt onder "andere inkomsten" (artikel 22). Je woonland, Nieuw-Zeeland, mag heffen, en België mag ook heffen omdat het pensioen uit België komt. Nieuw-Zeeland verrekent dan de Belgische belasting (artikel 23): het trekt die af van wat je er betaalt. Hoe de FOD Financiën dat leest, staat niet op een eigen pagina. Laat het nakijken.

Wat je verder nog uit België krijgt:

• Huur van een woning in België mag België belasten (artikel 6). Ook de meerwaarde bij de verkoop van die woning (artikel 13). Nieuw-Zeeland telt beide mee en verrekent de Belgische belasting.
• Dividend en rente. Op dividend van Belgische aandelen houdt België hooguit 15% in, op rente hooguit 10%. Houdt je Belgische bank de volle roerende voorheffing van 30% in, dan vraag je het verschil als niet-inwoner terug.
• Loon voor dagen dat je nog in België werkt, mag België belasten. Behalve als je in het betrokken belastingjaar niet meer dan 183 dagen in België bent, je werkgever geen inwoner van België is en je loon niet ten laste komt van een vestiging in België (artikel 15).

Je geeft je Belgisch pensioen en je andere Belgische inkomsten elk jaar aan in de belasting van niet-inwoners, ook als alleen Nieuw-Zeeland het pensioen mag belasten.

De vier jaar vrijstelling. Wie voor het eerst fiscaal inwoner van Nieuw-Zeeland wordt, krijgt ongeveer vier jaar vrijstelling op vrijwel al zijn buitenlandse inkomen (zie de vier jaar zonder belasting op buitenlands inkomen). Of een periodiek Belgisch pensioen daaronder valt, zegt de Nieuw-Zeelandse belastingdienst niet. Loon en inkomen uit persoonlijke diensten vallen er in elk geval niet onder. Vraag het na voor je ermee rekent.

Eisen beide landen je als inwoner op, dan beslist artikel 4. Dat kijkt in deze vaste volgorde naar waar je een vaste woning hebt, waar je persoonlijke en economische banden het sterkst zijn, waar je gewoonlijk verblijft, en pas daarna naar je nationaliteit.

Krijg je ook NZ Super?

Waarschijnlijk niet, of pas na lange tijd. NZ Super is het Nieuw-Zeelandse staatspensioen, vanaf 65 jaar. Je hebt er recht op als je een aantal jaren in Nieuw-Zeeland hebt gewoond sinds je twintigste. Hoeveel, hangt af van je geboortedatum:

• Ben je geboren op of vóór 30 juni 1959, dan is het 10 jaar.
• Elke twee geboortejaren daarna komt er een jaar bij.
• Ben je geboren op of na 1 juli 1977, dan is het 20 jaar.

Daarnaast moet je minstens 5 jaar sinds je vijftigste in Nieuw-Zeeland gewoond hebben. De jaren hoeven niet aaneen te sluiten.

Jaren in een ander land tellen alleen mee als dat land een socialezekerheidsverdrag met Nieuw-Zeeland heeft. België heeft dat niet. Je Belgische jaren helpen je hier dus niet.

Je Belgisch pensioen gaat van je NZ Super af. Work and Income, de Nieuw-Zeelandse dienst die NZ Super uitbetaalt, kent een directe aftrek voor buitenlandse overheidspensioenen:

• Voor elke dollar buitenlands pensioen gaat er een dollar van je Nieuw-Zeelandse uitkering af.
• Heb jij of je partner recht op een buitenlands pensioen, dan ben je verplicht het aan te vragen.

Een Belgisch wettelijk pensioen wordt door de Belgische overheid betaald, dus reken erop dat die aftrek ook daarvoor geldt. Work and Income noemt België niet bij naam. Een groepsverzekering wordt niet door een overheid beheerd; of die ook wordt afgetrokken, staat er niet.

Reken voor je oude dag dus op wat je in België opbouwde, plus wat je in Nieuw-Zeeland zelf spaart. Wie er werkt, bouwt KiwiSaver op, het Nieuw-Zeelandse pensioensparen. Behandel NZ Super als een aanvulling die je misschien nooit krijgt.

Bouw je nog op voor je Belgisch pensioen?

Werk je in Nieuw-Zeeland, dan bouw je geen Belgisch pensioen meer op. Wil je dat toch, dan is er de Overzeese Sociale Zekerheid (OSZ): de vrijwillige Belgische verzekering voor wie buiten de EER, Zwitserland en het Verenigd Koninkrijk werkt. Die is er alleen voor wie werkt. Een partner die meegaat zonder eigen baan, bouwt in geen van beide landen iets op.

De uitwerking is persoonlijk. Leg je situatie vóór je verhuist voor aan een fiscalist die beide landen kent, zeker als je een zelfstandigen- of ambtenarenpensioen, een kapitaal uit een groepsverzekering of Belgische huurinkomsten hebt.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject van België naar Nieuw-Zeeland, stap 3.2 en 3.3: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Nieuw-Zeeland.