Vier jaar waarin Nieuw-Zeeland je buitenlandse inkomen niet belast, vanuit België

Als nieuwe inwoner van Nieuw-Zeeland krijg je een tijdelijke belastingvrijstelling van ongeveer vier jaar op vrijwel al je buitenlandse inkomen: rente, dividend, huur en beleggingsfondsen. Wie die vrijstelling heeft, heet een transitional resident: een inwoner in de overgangsfase.

Het is de gunstigste regeling die je in dit hele traject tegenkomt, en ze staat in vrijwel geen emigratiegids. Drie dingen om vooraf te weten:

• Je krijgt ze automatisch.
• Je krijgt ze maar één keer in je leven.
• Eén aanvraag voor de kinderregeling beëindigt ze.

Wie krijgt de vrijstelling?

Je bent een transitional resident als je:

• fiscaal inwoner van Nieuw-Zeeland wordt op of na 1 april 2006, en
• de tien jaar daarvoor géén fiscaal inwoner van Nieuw-Zeeland was, en
• nooit eerder transitional resident bent geweest.

Voldoe je daaraan, dan krijg je de vrijstelling automatisch. Er is geen formulier, geen aanvraag en geen beoordeling. Voor de gemiddelde Belg die voor het eerst naar Nieuw-Zeeland verhuist, is dat gewoon het geval.

De vrijstelling begint op de eerste dag dat je fiscaal inwoner bent en eindigt vier jaar na het einde van de maand waarin je aan de voorwaarden voldeed: meer dan 183 dagen aanwezigheid in twaalf maanden, of een vaste woonplaats in Nieuw-Zeeland. En je kunt ze maar één keer in je leven krijgen. Kom je later terug, dan is ze op.

Onderdeel	Regel
Voorwaarde vooraf	10 jaar geen fiscaal inwoner van Nieuw-Zeeland
Duur	tot 4 jaar na het einde van de maand waarin je fiscaal inwoner werd
Start	de eerste dag als fiscaal inwoner
Aantal keren	1 keer in je leven
Einde door aanvraag	Working for Families, ook door je partner
Vrijgesteld	buitenlandse rente, dividend, huur, FIF-inkomen
Niet vrijgesteld	loon en persoonlijke diensten in het buitenland
FIF-drempel na afloop	NZ$ 50.000 aanschafwaarde, particulier
Belastingjaar	1 april tot en met 31 maart

Wat valt er wél en niet onder?

Vrijgesteld is het merendeel van je buitenlandse inkomsten uit vermogen:

• rente op buitenlandse rekeningen, ook je Belgische spaarrekening
• dividend uit buitenlandse aandelen
• huurinkomsten uit je Belgische woning
• inkomen uit buitenlandse beleggingsfondsen (het FIF-inkomen, zie onder)

Let op: de vrijstelling gaat alleen over de Nieuw-Zeelandse belasting. Huur van een woning in België mag België volgens het belastingverdrag gewoon blijven belasten (artikel 6). Je geeft ze dus elk jaar aan in de Belgische belasting van niet-inwoners. En je Belgische bank blijft roerende voorheffing inhouden op je rente en dividend.

Een afkoop ineens van een buitenlands pensioenfonds heeft een eigen vierjaarsregel, met dezelfde termijnberekening.

Niet vrijgesteld is inkomen uit werk. Loon en inkomsten uit persoonlijke dienstverlening die je in het buitenland verdient, blijven gewoon belast. Het gaat dus om vermogen, niet om arbeid. Werk je in Nieuw-Zeeland, dan is dat inkomen sowieso Nieuw-Zeelands en valt het buiten deze regeling.

Let op wat dit voor je Belgisch pensioen betekent. Volgens het belastingverdrag tussen België en Nieuw-Zeeland van 1981 is een pensioen uit vroeger werk alleen in je woonland belastbaar (artikel 18), in dit geval Nieuw-Zeeland. Of een periodiek Belgisch pensioen onder de vrijstelling valt, zegt de Nieuw-Zeelandse belastingdienst niet. Bespreek het met een fiscalist vóórdat je met uitkeren begint. Een ambtenarenpensioen is een ander verhaal: dat blijft in België belast (artikel 19). Meer daarover in pensioen en belasting in Nieuw-Zeeland vanuit België.

Welke keuze beëindigt de vrijstelling?

Hier zit het addertje, en het is er een die gezinnen raakt. Vraag je Working for Families aan, dan eindigt de vrijstelling. Working for Families is de Nieuw-Zeelandse kinderregeling, inclusief Best Start (de betaling voor jonge kinderen). Dat geldt ook als jóuw partner ze aanvraagt terwijl die zelf transitional resident is.

Hetzelfde gebeurt als je vrijgesteld inkomen tóch in je aangifte opneemt, of Inland Revenue (de Nieuw-Zeelandse belastingdienst) laat weten dat je geen transitional resident meer wilt zijn. Die keuze kun je niet terugdraaien.

Je kunt de twee dus niet combineren, en je moet kiezen. De rekensom is per huishouden anders:

• Weinig buitenlands vermogen, wel kinderen? Dan is Working for Families vrijwel altijd de betere keuze: de vrijstelling levert je dan weinig op.
• Een verhuurde woning in België, of een beleggingsportefeuille? Dan kan de vrijstelling per jaar meer waard zijn dan de kinderregeling, en vier jaar lang.

Reken het uit vóór je iets aanvraagt. Een aanvraag die je "toch maar even" doet om te kijken wat eruit komt, kan je de vrijstelling kosten.

Wat gebeurt er ná die vier jaar?

Zet de einddatum in je agenda op het moment dat je aankomt. Vanaf de dag erna betaal je Nieuw-Zeelandse belasting over je wereldinkomen. De belangrijkste regel daarbij is het FIF-regime voor buitenlandse beleggingen (FIF staat voor foreign investment fund, buitenlands beleggingsfonds).

De hoofdregel: heb je als particulier voor minder dan NZ$ 50.000 aanschafwaarde aan buitenlandse aandelen en fondsen, dan hoef je geen FIF-inkomen te berekenen. Kom je daarboven, dan word je jaarlijks belast volgens een van de toegestane methoden, zoals de fair dividend rate (belasting over een vast percentage van de waarde) of de comparative value (belasting over de werkelijke waardeverandering). Dat gebeurt in principe over een toegerekend inkomen, ook als je niets hebt ontvangen.

Praktisch betekent dat: weet vóór het venster sluit of je boven de NZ$ 50.000 zit, en laat je dan adviseren over de methode die voor jouw portefeuille het gunstigst is. Het is een keuze die je jaren meesleept.

Wanneer loopt het belastingjaar?

Nog een detail dat het eerste jaar verwarring geeft: het Nieuw-Zeelandse belastingjaar loopt van 1 april tot en met 31 maart. Dat valt niet samen met het Belgische inkomstenjaar, dat gewoon het kalenderjaar volgt, en ook niet met je aankomstdatum. In het jaar van je verhuizing heb je dus met twee stelsels én twee kalenders te maken.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject van België naar Nieuw-Zeeland, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Nieuw-Zeeland.