De impatriates-regeling in Luxemburg: de helft van je loon vrij, vanaf 75.000 euro

Ja, Luxemburg heeft een bijzondere belastingregeling voor wie uit het buitenland wordt aangenomen voor een gespecialiseerde functie: het regime voor impatriés. Sinds 1 januari 2025 werkt het eenvoudig: 50 procent van je jaarlijkse brutoloon is vrijgesteld, met een plafond van 400.000 euro loon — een vrijstelling van hooguit 200.000 euro — gedurende acht jaar. De drempels zijn wel hoog: een vast jaarloon van minstens 75.000 euro en minstens vijf jaar specialistische ervaring. De vondst op guichet.lu is een voorwaarde die in geen enkele samenvatting staat: je mag de vijf jaar ervoor niet binnen 150 kilometer van de Luxemburgse grens hebben gewoond.

Wat levert de regeling op?

Onder het nieuwe regime, dat sinds 2025 geldt, is er nog maar één voordeel: de helft van je jaarlijkse brutoloon, zonder de vrijgestelde voordelen, telt niet mee voor de belasting. De premies voor de sociale zekerheid over dat vrijgestelde deel mag je dan niet aftrekken.

Vast brutojaarloon	Vrijgesteld	Belast loon
74.000 euro	niets — onder de drempel	74.000 euro
100.000 euro	50.000 euro	50.000 euro
400.000 euro	200.000 euro	200.000 euro
600.000 euro	200.000 euro — het plafond	400.000 euro

De regeling loopt de acht jaar na het jaar van je aankomst in Luxemburg. Wie in 2026 begint, valt dus tot en met 2034 onder de regeling, zolang de voorwaarden blijven kloppen.

Voor wie is het bedoeld?

Voor werknemers, niet voor zelfstandigen en niet voor gepensioneerden. Guichet.lu onderscheidt twee groepen: wie binnen een internationale groep naar een Luxemburgse vestiging wordt gedetacheerd, en wie rechtstreeks in het buitenland wordt geworven door een bedrijf in Luxemburg. Wie via een uitzendbureau of een uitleenconstructie werkt, valt erbuiten.

Als werknemer moet je:

• een aanzienlijke economische bijdrage leveren of helpen nieuwe activiteiten met hoge toegevoegde waarde op te bouwen;
• fiscaal inwoner van Luxemburg zijn;
• diepgaande technische kennis hebben, of minstens vijf jaar specialistische ervaring in de sector die het bedrijf nodig heeft;
• bij werving uit het buitenland gespecialiseerd zijn in een sector of beroep waarin Luxemburg moeilijk mensen vindt;
• een vast brutojaarloon van minstens 75.000 euro hebben, vóór voordelen in geld of natura;
• je kennis delen met het personeel, en niemand vervangen die niet onder de regeling valt.

Het bedrijf mag de regeling voor hooguit 30 procent van zijn voltijdspersoneel gebruiken; voor bedrijven die korter dan tien jaar in Luxemburg gevestigd zijn, geldt die grens niet.

Wat is de valkuil voor Nederlanders?

De 150 kilometer en de vijf jaar gaan samen. In de vijf belastingjaren vóór het jaar waarin je in Luxemburg begint, mag je niet fiscaal in Luxemburg hebben gewoond, niet in Luxemburg belast zijn geweest over inkomen uit werk, en niet op minder dan 150 kilometer van de Luxemburgse grens hebben gewoond. Wie als grensarbeider al in Luxemburg werkte, of in de grensstreek woonde, valt daardoor buiten de regeling. Meet dus na hoe ver je woonplaats van de afgelopen vijf jaar van de grens lag, vóór je over je loon onderhandelt.

Hoe vraag je het aan?

Je vraagt het niet zelf aan; het loopt via de werkgever. Die stuurt elk jaar uiterlijk 31 januari een lijst met naam en toenaam van de werknemers die het jaar ervoor van de regeling gebruikmaakten naar het belastingkantoor dat de werkgever controleert. De belastingdienst ACD legde in een nieuwsbrief van 24 januari 2025 vast hoe de overgang naar het nieuwe regime werkte: wie al onder het oude regime viel, kon kiezen, en die keuze was onherroepelijk.

Het oude regime vergoedde verhuis-, huisvestings- en schoolkosten belastingvrij. Wie na 1 januari 2025 in Luxemburg begint, kan alleen nog het nieuwe regime krijgen, met de vijftig procent.

Wat betekent dit naast het verdrag?

De regeling verandert niets aan welk land je loon mag belasten; ze verlaagt alleen de Luxemburgse grondslag. Hoe Luxemburg de rest van je inkomen belast, met de tabel per belastingklasse, staat in AOW, pensioen en belasting in Luxemburg. Voor wie overweegt om voor een Luxemburgse werkgever te gaan werken, staat de rest van het plaatje — het minimumloon, de erkenning van je diploma — in werken in Luxemburg.

Omdat de voorwaarden op feiten rusten die de werkgever moet onderbouwen, is dit er een om in de onderhandeling over je contract mee te nemen, en om door een fiscalist te laten toetsen voor je tekent. Waar dit in jullie traject valt, staat in het stappenplan voor Luxemburg.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Luxemburg of ga meteen naar stap 1.2 in het open stappenplan.