Direct naar de inhoud
Vertrekklaar
Menu
EnglishInloggenStart je stappenplan

AOW, pensioen en belasting op Cyprus: wat het nieuwe verdrag met de 5%-regeling doet

Tot 2024 had Nederland geen verdrag met Cyprus; het nieuwe verdrag heeft een drempel van € 15.000 — en daarboven mag Nederland over je hele pensioen-plus-AOW blijven heffen. De beroemde 5%-regeling is daarmee voor de meeste Nederlanders een lege huls. Wat overblijft: de non-dom op je dividend en rente, en een cadeau voor kleine pensioenen.

5 min lezenLaatst bijgewerkt:

Woon je op Cyprus, dan belast Cyprus je pensioen, je lijfrente en je AOW. Maar komen die samen boven € 15.000 bruto per jaar, dan mag Nederland ook heffen, en dat kantelt de som voor de meeste Nederlanders.

Drie dingen om vooraf te weten:

  • Nederland en Cyprus hadden tot 2024 helemaal geen belastingverdrag. De drempel staat in het nieuwe verdrag, en de lijsten van fiscaal vriendelijke pensioenbestemmingen missen hem meestal.
  • De Cypriotische kant van dat verhaal klopt wel: er is een keuzeregeling van 5% en een nulschijf tot € 22.000 (tot dat bedrag betaal je geen inkomstenbelasting). Wie er niet gedomicilieerd is, betaalt geen defensiebijdrage, de Cypriotische heffing op dividend en rente.
  • Boven de drempel blijft de Nederlandse belasting per saldo gewoon staan, en verandert die keuzeregeling daar niets wezenlijks aan.

Wat zegt het nieuwe verdrag over de drempel van € 15.000?

Het verdrag is getekend in Nicosia op 1 juni 2021. Het trad in werking op 30 juni 2023 en is van toepassing op belastingjaren vanaf 1 januari 2024. Artikel 16 lid 1 wijst pensioenen, lijfrenten en socialezekerheidspensioenen aan de woonstaat toe, het land waar je woont. Dat is de regel die de folders citeren.

Maar lid 2 voegt eraan toe: komt het totale brutobedrag van je pensioenen, lijfrenten en socialezekerheidspensioenen in een belastingjaar boven € 15.000, dan mag ook de bronstaat heffen, volgens zijn eigen wetgeving. De bronstaat is het land waar het pensioen vandaan komt, hier Nederland. Dat totaal is dus inclusief AOW, en inclusief een overheidspensioen uit artikel 17. Lid 5 trekt een afkoopsom onder dezelfde regel.

Let op de constructie: het is een drempel, geen voetvrijstelling. Eén euro boven de € 15.000 en Nederland mag over het geheel heffen, niet alleen over het meerdere. Cyprus heft als woonstaat óók en verrekent dan de Nederlandse belasting: het trekt die af van zijn eigen heffing. Maar die verrekening is gemaximeerd op de (lage) Cypriotische heffing. Per saldo blijft de Nederlandse belasting gewoon staan.

Wat betekent dat in twee scenario's?

Boven de drempel. Daar zit vrijwel iedere Nederlandse gepensioneerde met AOW plus een bedrijfspensioen. Je betaalt effectief het Nederlandse tarief. De Cypriotische 5%-keuze verandert daar niets wezenlijks aan; hij bepaalt alleen hoeveel Cyprus formeel rekent voordat het verrekent. Cyprus is dan fiscaal neutraal: niet nadelig, maar ook niet het paradijs uit de brochure.

Onder de drempel. Dat geldt bij een klein pensioen, of voor een huishouden dat de inkomens slim spreidt. Dan heft alleen Cyprus, en daar is het stelsel sinds de hervorming van 2026 echt vriendelijk. De keuze tussen de schijventabel en de 5%-regeling mag je elk jaar opnieuw maken. Bij een klein pensioen wint de schijventabel vaak van de 5%.

Wat Cyprus rekent (belastingjaar 2026) Tarief
inkomen tot € 22.000 0%
€ 22.001 – € 32.000 20%
€ 32.001 – € 42.000 25%
€ 42.001 – € 72.000 30%
boven € 72.000 35%
keuzeregeling buitenlands pensioen 5% over het deel boven € 5.000 per jaar
GeSY-zorgbijdrage op pensioen 2,65%, over hoogstens € 180.000 per jaar
defensiebijdrage op dividend en rente 5% (dividend, winsten vanaf 2026) en 17% (rente) — 0% voor wie niet gedomicilieerd is
Nederlandse drempel in het verdrag € 15.000 bruto pensioen plus AOW per jaar

Wat blijft sowieso Nederlands?

Een pensioen uit overheidsdienst blijft via artikel 17 lid 2 Nederlands belast, tenzij je inwoner én onderdaan van Cyprus bent. Denk aan ABP-jaren als ambtenaar, leraar, politieagent of militair. En het telt bovendien gewoon mee voor de € 15.000-drempel.

Liever alles voor Cyprus op één lijst?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Cyprus, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Wat wél overeind blijft: de non-dom op je vermogen

Voor dividend en rente is Cyprus onverminderd interessant. Wie er woont maar niet gedomicilieerd is, een non-dom, betaalt geen defensiebijdrage over dividend en rente. Dat geldt voor vrijwel elke Nederlandse nieuwkomer. Het blijft zo tot je zeventien van de laatste twintig jaar fiscaal inwoner bent geweest. De vrijstelling vraag je aan met formulier T.D.624.

Wie wél gedomicilieerd raakt, kan de vrijstelling volgens de Belastingdienst tweemaal vijf jaar verlengen tegen € 250.000 per periode. Nederlandse dividendbelasting blijft als bronheffing van maximaal 15% hangen (artikel 10). En de Nederlandse erfbelasting reist je na: overlijdt een Nederlander binnen tien jaar na vertrek, dan doen de erfgenamen boven hun vrijstelling nog aangifte in Nederland.

Wat laat Nederland verder niet los?

Je AOW-opbouw stopt zodra je niet meer in Nederland woont of werkt. Het opgebouwde deel wordt op Cyprus uitbetaald.

Een lijfrente, pensioenaanspraak of aanmerkelijk belang reist met een conserverende aanslag: een aanslag waarmee Nederland zijn belastingclaim bij vertrek vastlegt. Binnen de EU krijg je automatisch uitstel, zonder invorderingsrente. Na tien jaar zonder afkoop kun je voor pensioen en lijfrente om kwijtschelding vragen. Voor een aanmerkelijk belang blijft de aanslag onbeperkt geldig. Het vertrekjaar gaat met een M-aangifte.

De som die je vóór vertrek maakt

Tel je bruto jaarinkomens op: AOW plus bedrijfspensioen plus lijfrente plus eventueel ABP. Boven € 15.000 is Cyprus fiscaal neutraal en moet het eiland het winnen op kosten, klimaat en de non-dom voor je vermogen. Onder € 15.000 is het een cadeau. Wat de regels samen voor jullie betekenen, en of spreiden over partners of jaren zin heeft, is het werk van een fiscalist die beide landen kent. Met dit artikel weet je precies wat je hem moet vragen.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Cyprus of ga meteen naar stap 2.2 in het open stappenplan.

Wat dit voor jouw cijfers betekent →

Wil je hier meer over weten?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Cyprus, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Waar dit op rust

De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.

Klopt dit nog?

Verder lezen

Bereken je vertrek in twee minuten

Kies je land en beantwoord een paar korte vragen over jullie situatie. Je krijgt meteen een bandbreedte van wat het kost. Gratis, zonder account.

Ook weten of je vertrekdatum haalbaar is? Doe de vertrekscan: zeven vragen, en je ziet je hele plan in het klein →

Bereken je vertrek →

Klaar om te beginnen?

Negenenveertig trajecten staan volledig klaar: je stappenplan, je documenten en je kosten op één plek, en het plan houdt je termijnen in de gaten. Je betaalt één keer, en dan is het van jullie.

Start je stappenplanKijk eerst in een stappenplan