Pensioen en belasting in Thailand vanuit België: België blijft heffen, Thailand ook als je overmaakt

Woon je in Thailand, dan mag België je Belgisch pensioen uit een vroegere job blijven belasten. Zo staat het in het belastingverdrag tussen België en Thailand, ondertekend in Bangkok op 16 oktober 1978. Maak je dat pensioen over naar Thailand, dan belast Thailand het ook. Thailand trekt de Belgische belasting dan af van wat je in Thailand betaalt.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Reken niet op een hoger netto pensioen. De Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing inhouden, en omdat Thailand buiten de EER ligt, blijven ook de ZIV-bijdrage en de solidariteitsbijdrage lopen.
• Sinds 1 januari 2024 belast Thailand buitenlands inkomen zodra je het overmaakt. Het verhaal dat pensioen in Thailand onbelast is, klopt niet meer.
• België en Thailand hebben geen verdrag over sociale zekerheid. Je pensioen gaat mee, maar er wordt niets samengeteld.

Een misverstand om meteen op te ruimen. Nederland tekende in 2025 een nieuw belastingverdrag met Thailand. Daarover lees je veel in Nederlandstalige expatgroepen. Dat verdrag geldt niet voor jou: voor een Belg geldt het verdrag van 1978. De Thaise belastingdienst vermeldt geen nieuwer verdrag met België.

Wat gebeurt er met je Belgisch pensioen?

Wat je in België opbouwde, blijft staan. Als Belg krijg je je rust- of overlevingspensioen volgens de Federale Pensioendienst in heel de wereld uitbetaald, dus ook in Thailand.

Omdat er geen socialezekerheidsverdrag is, heeft dat drie gevolgen:

• Er wordt niets samengeteld. Jaren die je in Thailand werkt, tellen in België niet mee, en omgekeerd.
• Je vraagt je pensioen rechtstreeks aan in België. Er is geen Thaise dienst die je aanvraag doorstuurt. Je stuurt een ondertekende brief naar de Federale Pensioendienst, of je gebruikt het contactformulier op mypension.be.
• Elk jaar een levensbewijs. Met Thailand is er geen elektronische uitwisseling van gegevens. Je krijgt daarom een formulier "Levensbewijs" dat je laat afstempelen en binnen dertig dagen terugstuurt. Afstempelen kan bij de Belgische ambassade in Bangkok. Een bank, een postkantoor, een arts of een apotheker kan het niet.

Wat gaat er nog van je pensioen af?

Thailand ligt buiten de Europese Economische Ruimte (EER). Daardoor houdt de Pensioendienst twee bijdragen in die iemand in een EER-land kwijt zou raken:

• De ZIV-bijdrage van 3,55 % voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering. Vrijstelling kan alleen als je in een ander EER-land woont en daar verzekerd bent.
• De solidariteitsbijdrage. Vrijstelling geldt alleen voor wie in een ander EER-land, het Verenigd Koninkrijk of Zwitserland woont.

Je betaalt die bijdragen dus, ook al dekt je ziekenfonds je in Thailand niet meer.

Daarbovenop blijft de bedrijfsvoorheffing lopen: de belasting die de Pensioendienst meteen van je pensioen afhoudt. Volgens de Pensioendienst kan die in bepaalde landen vervallen, via het belastingverdrag. Omdat dit verdrag België het recht laat om te heffen, reken je erop dat ze blijft. Je geeft je pensioen elk jaar aan in de Belgische belasting van niet-inwoners.

Inkomen of regel	Wat geldt
Pensioen uit een vroegere job (wettelijk werknemerspensioen, groepsverzekering)	België mag heffen (art. 17); Thailand ook als je het overmaakt, met verrekening (art. 23)
Zelfstandigenpensioen	België mag heffen, omdat het inkomen uit België komt (art. 21)
Ambtenarenpensioen	alleen België (art. 18, lid 2), tenzij je Thai bent én in Thailand woont
Loon voor werk in Thailand	Thailand mag heffen (art. 14)
Huur en meerwaarde van een woning in België	België mag heffen (art. 6 en 13)
Dividend van Belgische aandelen	het verdrag beperkt de Belgische belasting niet voor een particulier (art. 10)
Rente van een Belgische rekening	België houdt hooguit 25 % in (art. 11)
ZIV-bijdrage	3,55 %, geen vrijstelling in Thailand
Solidariteitsbijdrage	blijft; vrijstelling alleen in de EER, het VK of Zwitserland
Levensbewijs	binnen 30 dagen terug, afgestempeld door de ambassade
Thaise belasting op buitenlands inkomen	bij 180 dagen of meer, op wat je sinds 1 januari 2024 verdient en overmaakt

Wie belast welk deel van je inkomen?

Je pensioen uit een vroegere job. Artikel 17 zegt dat een pensioen voor een vroegere dienstbetrekking dat uit België komt en aan een inwoner van Thailand wordt betaald, in België belast mag worden. Een pensioen komt uit België als de uitbetaler de Belgische staat, een Belgische overheid of een inwoner van België is. Daaronder vallen je wettelijk werknemerspensioen en je groepsverzekering.

Het verdrag geeft Thailand geen uitsluitend recht, en sluit Thailand ook niet uit. Ben je fiscaal inwoner van Thailand en maak je het pensioen over, dan belast Thailand het volgens zijn eigen regels. Dan verrekent Thailand de Belgische belasting op dat pensioen (artikel 23, lid 2), tot ten hoogste de Thaise belasting erop.

Je zelfstandigenpensioen. Een pensioen als zelfstandige is geen pensioen uit een dienstbetrekking. Daarvoor geldt het artikel over overige inkomsten (artikel 21): belastbaar in het woonland, maar België mag ook heffen omdat het inkomen uit België komt.

Een ambtenarenpensioen. Artikel 18, lid 2, zegt dat een pensioen dat de staat, een staatkundig onderdeel of een plaatselijke overheid betaalt voor diensten aan die overheid, alleen in België belastbaar is. De uitzondering: wie Thai is én in Thailand woont. Bewaar het bewijs dat het om een overheidspensioen gaat, voor het geval Thailand ernaar vraagt. De Pensioendienst past een vrijstelling van bedrijfsvoorheffing bij een ambtenarenpensioen nooit automatisch toe. Denk je dat je er recht op hebt, dan vraag je ze aan bij Belintax, de dienst internationale betrekkingen van de FOD Financiën.

Wat je verder nog uit België krijgt:

• Huur van een woning in België mag België belasten (artikel 6). Ook een meerwaarde bij de verkoop van die woning (artikel 13).
• Dividend van Belgische aandelen. Het verdrag beperkt de Belgische belasting alleen als de ontvanger een vennootschap is. Voor een particulier blijft de gewone Belgische roerende voorheffing.
• Rente van een Belgische rekening. België mag hooguit 25 % inhouden. Houdt je bank de volle roerende voorheffing van 30 % in, dan vraag je het verschil als niet-inwoner terug, via MyMinfin, binnen vijf jaar.
• Loon voor dagen dat je nog in België werkt, mag België belasten. Behalve als je in dat belastingjaar hooguit 183 dagen in België bent en je voor een werkgever uit Thailand werkt (artikel 14).

Eisen beide landen je als inwoner op, dan beslist artikel 4. Dat kijkt in vaste volgorde naar waar je een vaste woning hebt, waar je persoonlijke en economische banden het sterkst zijn, waar je gewoonlijk verblijft, en pas dan naar je nationaliteit.

Wat heft Thailand zelf?

Ben je 180 dagen of meer in een kalenderjaar in Thailand, dan ben je daar fiscaal inwoner. Dat gaat vanzelf: het is geen keuze en geen aanvraag. Als inwoner betaal je Thaise belasting over je Thaise inkomen en over het buitenlandse inkomen dat je naar Thailand overmaakt.

In 2024 is daar iets belangrijks veranderd. Buitenlands inkomen dat vanaf 1 januari 2024 is verdiend, is belast zodra je het overmaakt, in hetzelfde jaar of in een later jaar. Inkomen van vóór 2024 blijft buiten schot, ook als je het later overmaakt. En wie minder dan 180 dagen in Thailand is, wordt voor zijn buitenlandse inkomen niet belast.

Zo pak je het aan:

• Geef het overgemaakte pensioen aan in je Thaise aangifte, het formulier P.N.D. 90 of 91.
• Bewaar het bewijs van de Belgische belasting, in het Engels of het Thais. De Thaise belastingdienst raadt een betalingsbewijs van de Belgische fiscus aan om de verrekening toe te staan.
• Houd apart bij wat vermogen van vóór 2024 is en wat inkomen van daarna. Dat onderscheid bepaalt wat belast is.

Een uitzondering is het LTR-visum: wie het in de categorie voor gepensioneerden heeft, is vrijgesteld van Thaise belasting op het buitenlandse inkomen dat hij overmaakt. Dat staat in het LTR-visum en de belastingvrijstelling. Aan de Belgische kant verandert het visum niets.

Bouw je nog op als je in Thailand werkt?

Niet automatisch. Zonder socialezekerheidsverdrag tellen Thaise jaren in België niet mee. Wil je voor je Belgisch pensioen blijven opbouwen, dan is er de Overzeese Sociale Zekerheid (OSZ): de vrijwillige Belgische verzekering voor wie buiten Europa werkt. Je bijdrage kies je deels zelf, tussen een minimum en een maximum, en hoe hoger ze is, hoe hoger later je pensioen.

Let op: de OSZ is er alleen voor wie werkt. Een partner die meegaat zonder eigen baan, bouwt in geen van beide landen iets op.

Welke rekensom maak je vóór vertrek?

Reken met je netto pensioen na bedrijfsvoorheffing, ZIV-bijdrage en solidariteitsbijdrage. Tel daar de Thaise belasting bij op het deel dat je overmaakt, min de Belgische belasting die Thailand verrekent. En leg naast elkaar wat je per jaar nodig hebt in Thailand en wat je in België kunt laten staan.

De uitwerking is persoonlijk. Leg je situatie vóór je verhuist voor aan een fiscalist die beide landen kent, zeker als je meer dan één pensioen of Belgische huurinkomsten hebt.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject van België naar Thailand, stap 3.2 en 3.3: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Thailand.