Pensioen en belasting in Marokko vanuit België: je wettelijk pensioen blijft in België belast

Woon je in Marokko, dan mag alleen België je Belgisch wettelijk pensioen belasten. Zo staat het in het belastingverdrag tussen België en Marokko van 31 mei 2006. Marokko belast dat pensioen dus niet, ook al ben je er fiscaal inwoner.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Reken niet op een hoger netto pensioen. De Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing inhouden, en omdat Marokko buiten de EER ligt, blijven ook de ZIV-bijdrage en de solidariteitsbijdrage lopen.
• Je groepsverzekering, het aanvullend pensioen van je werkgever, gaat de andere kant op: die belast alleen Marokko.
• De Marokkaanse korting van tachtig procent op een buitenlands pensioen hangt aan een voorwaarde die een deel van je vermogen in Marokko vastlegt.

Lees je ergens dat je pensioen in Marokko helemaal naar Marokko gaat, dan gaat dat meestal over Nederlanders. Hun verdrag is anders.

Welk land belast welk pensioen?

Het verdrag is ondertekend op 31 mei 2006 en sinds 30 april 2009 in werking. Het geldt vanaf het inkomstenjaar 2010 en verving het verdrag van 1972. Artikel 18 verdeelt je pensioen in delen:

Inkomen	Verdragsartikel	Wie mag heffen
Wettelijk pensioen (werknemer of zelfstandige), betaald ter uitvoering van de sociale wetgeving	artikel 18, lid 3	alleen België
Groepsverzekering, pensioenfonds en andere pensioenen uit een vroegere job; lijfrenten	artikel 18, lid 1	alleen Marokko
Kapitaal of afkoopwaarde uit een vroegere job	artikel 18, lid 4	België, als je er in België belastingvoordeel voor kreeg en Marokko het niet belast
Ambtenarenpensioen	artikel 19, lid 2	alleen België; ben je ook Marokkaan en woon je in Marokko, alleen Marokko

Let op die laatste regel. Wie ambtenaar was en ook de Marokkaanse nationaliteit heeft, valt onder de uitzondering: dan belast alleen Marokko het ambtenarenpensioen. Het verdrag zegt niet hoe een dubbele nationaliteit telt. Leg het daarom voor aan de FOD Financiën.

Hoe een uitkering uit je pensioensparen valt, de derde pijler, staat niet met zoveel woorden in het verdrag. Laat dat nakijken voor je het opneemt.

Wat blijft België inhouden?

Op je wettelijk pensioen blijft de Pensioendienst bedrijfsvoorheffing inhouden: de Belgische belasting die meteen van je pensioen gaat. Het verdrag laat dat pensioen aan België. Je geeft het elk jaar aan in de belasting van niet-inwoners.

Daarnaast blijven twee bijdragen lopen. De Pensioendienst stelt je alleen vrij als je in een ander land van de EER woont, en voor de tweede ook in het Verenigd Koninkrijk of Zwitserland:

• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering. Hier krijg je er iets voor terug: België betaalt je zorg in Marokko.
• De solidariteitsbijdrage, een tweede inhouding op je pensioen.

Op je groepsverzekering heeft België volgens het verdrag geen heffingsrecht meer. Vraag je uitbetaler welk attest hij nodig heeft om geen bedrijfsvoorheffing meer in te houden. Zonder dat attest betaal je eerst in België en haal je het daarna terug.

Belgische rente en dividenden. Het verdrag laat België hooguit 10 % inhouden op rente (artikel 11) en op dividenden van een particulier (artikel 10). Je Belgische bank houdt 30 % roerende voorheffing in. Het verschil vraag je als niet-inwoner terug, binnen vijf jaar.

Wat doet Marokko met het deel dat het mag belasten?

Voor een Belg gaat het om je groepsverzekering en andere pensioenen uit een vroegere job. Je wettelijk pensioen belast Marokko niet. Wel mag Marokko het meetellen om het tarief op je overige inkomen te bepalen (artikel 23).

Twee regelingen stapelen op elkaar:

Regeling	Wat de Code Général des Impôts zegt
Aftrek, artikel 60	70 % van het bruto pensioen tot 168.000 dirham per jaar; 40 % over het meerdere
Korting, artikel 76	80 % van de belasting over het pensioen, voor bedragen die definitief in niet-converteerbare dirham zijn overgemaakt

Mag België iets belasten dat Marokko ook belast, zoals de huur van een woning in België, dan trekt Marokko de Belgische belasting af van de Marokkaanse op dat inkomen, tot ten hoogste de Marokkaanse belasting erop.

Welke voorwaarde hangt aan de korting?

De korting van artikel 76 geldt niet zomaar. De wettekst hangt haar op aan bedragen die definitief zijn overgemaakt, in niet-converteerbare dirham: dirham die je niet meer in een andere munt kunt omzetten.

Definitief betekent hier dat het geld Marokko niet meer verlaat. Wie zijn groepsverzekering elke maand volledig overmaakt om de korting te krijgen, bouwt in Marokko een vermogen op waar hij vanuit België niet meer bij kan. Dat is een beslissing voor twee, niet voor één.

Neem haar vóór je eerste overmaking, en laat je adviseren door iemand die zowel de Marokkaanse deviezenregels als je Belgische situatie kent.

Geldt de Marokkaanse vrijstelling van 2026 ook voor jou?

Sinds 1 januari 2026 zijn in Marokko pensioenen uit de eigen basisregelingen vrijgesteld van inkomstenbelasting, en ook de aanvullende pensioenen van de CIMR, een Marokkaanse pensioenkas. Andere aanvullende pensioenregelingen sluit de wet uitdrukkelijk uit.

Een Belgische groepsverzekering wordt door geen van beide betaald. Voor jou geldt dus wat er al was: de aftrek van artikel 60 en de korting van artikel 76.

Gaat je Belgisch pensioen volledig mee?

Ja. Het socialezekerheidsverdrag tussen België en Marokko, ondertekend op 18 februari 2014 en sinds 1 juni 2022 in werking, verbiedt dat een rust- of overlevingspensioen wordt verminderd of geschorst omdat je in Marokko woont (artikel 5).

Twee dingen die daarbij horen:

• Je jaren tellen samen. Heb je in beide landen gewerkt, dan tellen de jaren samen om recht op pensioen te krijgen. Elk land betaalt daarna zijn eigen deel (artikelen 30 en 31).
• Je vraagt je pensioen aan in Marokko. Woon je in een verdragsland, dan dien je de aanvraag volgens de Pensioendienst in bij de pensioeninstelling van dat land. In Marokko is dat de CNSS, de Marokkaanse socialezekerheidskas.

Aan Belgische kant geldt het verdrag voor de stelsels van werknemers. Had je alleen een zelfstandigenpensioen, vraag de Pensioendienst dan wat er voor jou geldt bij het samentellen.

Wat er voor je zorg geldt als je een Belgisch pensioen hebt, staat in zorg in Marokko.

Gaan er kinderen mee: reken niet op het groeipakket

Marokko is een van de landen waarmee België een akkoord over gezinsbijslag heeft. Toch krijg je de Belgische kinderbijslag voor kinderen in Marokko alleen als je onder de Belgische wetgeving valt, bijvoorbeeld omdat je in België werkt, of als je een Belgische uitkering krijgt en zelf in België woont. Verhuist het hele gezin mee, dan stopt het groeipakket. Reken die maandpost dus niet meer mee.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject van België naar Marokko, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. De uitwerking per inkomen staat in fase 3. Bekijk het hele traject van België naar Marokko.