Belasting in Estland: de vlaktaks van 22%, en de verhoging die niet doorging

Hoe gaat de aangifte?

Vooringevuld, via e-MTA, het online portaal van de Estse belastingdienst. Je logt in met je ID-kaart. Voor de aangifte over 2025 golden deze data:

Wat	Wanneer
Aangifte indienen	van 16 februari tot en met 30 april
Teruggave bij een aangifte via e-MTA	vanaf 5 maart
Teruggave bij een papieren aangifte	vanaf 18 maart
Bijbetalen of uiterlijke teruggave	1 oktober

Bewijsstukken voor aftrekposten stuur je niet mee. Heeft EMTA vragen, dan neemt een ambtenaar contact op.

Wat doet het verdrag met mijn pensioen?

Het belastingverdrag dat Nederland en Estland op 14 maart 1997 in Tallinn sloten, in de versie die sinds 22 mei 2009 geldt, verdeelt het zo:

• Je particuliere pensioen en lijfrente zijn alleen belastbaar in je woonstaat, Estland. Met één uitzondering: een uitkering zonder periodiek karakter, of een afkoopsom, mag Nederland als bronstaat (het land waar het geld vandaan komt) belasten.
• De AOW en andere Nederlandse socialezekerheidsuitkeringen mag Nederland belasten.
• Een overheidspensioen, betaald door de Staat of uit fondsen die hij oprichtte, mag Nederland belasten. Alleen Estland belast het als je inwoner én Ests onderdaan bent.
• Een verhuurd huis in Nederland mag Nederland belasten.
• Over dividend mag Nederland hooguit 15 procent inhouden, en over rente hooguit 10 procent.

Anders dan voor Spanje of Duitsland heeft de Belastingdienst voor Estland geen uitgewerkte landenpagina. Hoe het netto uitpakt voor jouw mix van AOW, werkgeverspensioen en lijfrente, is het ene punt waar een uur fiscalist vooraf zich terugverdient. Meer over de algemene regels staat in wanneer blijft je pensioen in Nederland belast.

Waarom zijn er in het emigratiejaar twee aangiftes?

Omdat je in dat jaar een deel Nederlands en een deel Ests belastingplichtig bent. Over het Nederlandse deel doe je de M-aangifte: de Nederlandse aangifte voor het jaar waarin je emigreert. Dat kan online via Mijn Belastingdienst of op het papieren formulier M. In Estland doe je over het jaar van aankomst je eerste Estse aangifte, het voorjaar daarna.

De zorgbijdrage hoort bij de som. Wie met een Nederlands pensioen komt en niet werkt, regelt de zorg via het CAK en betaalt een bijdrage die met de woonlandfactor wordt vermenigvuldigd; voor Estland is die in 2026 0,3057. Wie met vroegpensioen vertrekt, let op de datum: het CAK verwacht dat de route vanaf 1 november 2026 voor nieuwe aanmelders sluit.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject, stap 2.3: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Estland of ga meteen naar stap 2.3 in het open stappenplan.