Pensioen en belasting in Zweden vanuit België: België blijft je wettelijk pensioen belasten

Woon je in Zweden, dan mag België je Belgisch wettelijk pensioen blijven belasten. Zweden belast het ook, als woonland, maar trekt de Belgische belasting af van de Zweedse. Dat geldt voor een werknemerspensioen én voor een zelfstandigenpensioen.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Het belastingverdrag tussen België en Zweden is van 5 februari 1991. Volgens de Belgische ambassade in Stockholm is het nog steeds van kracht. Voor zover bekend is er geen later protocol bij.
• Zweden is daarmee anders dan de meeste Europese landen: je blijft in België elk jaar aangifte doen als niet-inwoner, en de Pensioendienst blijft naar alle waarschijnlijkheid bedrijfsvoorheffing inhouden.
• Een aanvullend pensioen uit je vroegere job, zoals een groepsverzekering, belast alleen Zweden. Een ambtenarenpensioen belast alleen België.

Wanneer ben je inwoner van Zweden?

Voor de Zweedse belasting woon je in Zweden als je er bent ingeschreven in de folkbokföring, of als je er zes maanden of langer verblijft en er slaapt. Een kort bezoek aan België breekt die zes maanden niet.

Ben je inwoner, dan geef je in Zweden al je inkomen aan, waar het ook vandaan komt, ook je Belgische pensioen. Het verdrag bepaalt daarna wie welk deel mag belasten.

Eisen beide landen je als inwoner op, dan beslist artikel 4 van het verdrag. Het kijkt in vaste volgorde naar je duurzaam tehuis, het middelpunt van je levensbelangen, waar je gewoonlijk verblijft, en pas daarna naar je nationaliteit.

Het verdrag: wie belast wat?

Artikel 18, paragraaf 2, gaat over pensioenen en andere uitkeringen "ter uitvoering van de sociale wetgeving". Die "mogen" belast worden in het land dat ze betaalt. Er staat "mogen", niet "alleen": België mag heffen, en Zweden ook. Zweden trekt de Belgische belasting dan af van zijn eigen belasting op dat inkomen (artikel 23). Een zelfstandigenpensioen is evengoed een uitkering uit de sociale wetgeving, en valt dus onder dezelfde regel.

Inkomen	Wie belast	Artikel
wettelijk pensioen als werknemer of zelfstandige, en andere Belgische socialezekerheidsuitkeringen	België mag heffen; Zweden heft ook en trekt de Belgische belasting af	18 §2 en 23
aanvullend pensioen uit een vroegere job (groepsverzekering, pensioenfonds) en renten	alleen Zweden	18 §1
ambtenarenpensioen	alleen België, tenzij je in Zweden woont én de Zweedse nationaliteit hebt; Zweden mag het meetellen voor het tarief op je ander inkomen	19 en 23
loon voor werk dat je in België doet	België, voor die werkdagen	15
huur van een woning in België	België mag heffen; Zweden trekt die belasting af	6 en 23
dividend uit België	België houdt hooguit 15% in	10
rente uit België	België houdt hooguit 10% in	11

Kapitaal uit pensioensparen of een groepsverzekering noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Wat houdt de Pensioendienst nog in?

De Federale Pensioendienst kent drie inhoudingen, en ze lopen elk anders:

• De bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen wordt ingehouden. In sommige landen stopt die automatisch, maar het verdrag met Zweden laat België heffen. Reken er dus op dat ze blijft lopen. Vraag het bij je vertrek na bij de Pensioendienst.
• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont, vanaf de maand na de melding van je nieuwe adres.
• De ZIV-bijdrage van 3,55% (voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering) vervalt alleen als je in Zweden verzekerd bent op grond van een pensioen, werk of zelfstandige activiteit dáár. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Wat doe je in Zweden, en wat in België?

In Zweden zet je je Belgische pensioen zelf in je Zweedse aangifte. Leg het Belgische aanslagbiljet erbij, zodat Skatteverket, de Zweedse belastingdienst, de Belgische belasting kan aftrekken. Pensioen wordt in Zweden belast als arbeidsinkomen, in twee lagen:

Zweedse inkomstenbelasting 2026	Tarief of grens
Gemeentebelasting (kommunal skatt)	gemiddeld 32,38%, per gemeente verschillend
Staatsbelasting (statlig skatt)	20% over het deel boven de brytpunkt
Brytpunkt voor wie aan het begin van het jaar nog geen 66 is	660.400 kronen
Brytpunkt voor wie aan het begin van het jaar 66 of ouder is	760.500 kronen

Praktisch: tot de brytpunkt, de grens waarboven de staatsbelasting begint, houdt de fiscus van elke duizend kronen er ruwweg driehonderd. Daarboven is dat ruwweg vijfhonderd. De hogere brytpunkt voor 66-plussers maakt het voor gepensioneerden iets milder.

In België doe je elk jaar aangifte als niet-inwoner. De Belgische ambassade zegt het zo: wie in Zweden woont en inkomsten uit België heeft, zoals een pensioen, huur of loon, dient in België een aangifte in voor de belasting van niet-inwoners. Over het jaar van je vertrek komt de speciale aangifte er nog bij.

Ga je in Zweden werken maar blijf je er korter dan zes maanden, dan woon je fiscaal niet in Zweden. Je betaalt dan SINK, een vaste Zweedse belasting voor wie niet in Zweden woont: 22,5% in 2026, en 20% vanaf 2027.

En de erfbelasting?

Zweden heeft geen erfbelasting en geen schenkbelasting meer: beide zijn sinds 2005 afgeschaft. België en Zweden hebben daarnaast een apart verdrag over erfbelasting, uit 1956:

• Onroerend goed wordt alleen belast in het land waar het ligt.
• Roerende goederen, zoals rekeningen en beleggingen, worden alleen belast in het land waar je woonde.

Woon je in Zweden, dan heft België bij je overlijden alleen nog op onroerend goed in België: het recht van overgang, met de tarieven van het gewest waar het ligt. Op je Belgische rekeningen heft België niets, en Zweden ook niet. Heb je nog een woning in België, leg dat dan één keer voor aan een notaris.

De uitwerking is persoonlijk. Ga ermee naar een fiscalist die beide landen kent, vóór je verhuist, niet erna. Hoe je zorg geregeld is met het S1-formulier, staat in zorg in Zweden.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject van België naar Zweden, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Zweden.