Pensioen en belasting op Cyprus vanuit België: Cyprus belast je wettelijk pensioen, en daardoor werkt de 5%

Woon je op Cyprus, dan belast Cyprus je Belgisch wettelijk pensioen, en België niet meer. Dat staat in het belastingverdrag tussen beide landen. Het is het grote verschil met wat Nederlanders over Cyprus lezen, en het maakt de Cypriotische pensioenregeling voor een Belg echt interessant.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Het verdrag tussen België en Cyprus is van 14 mei 1996. Een protocol dat het wijzigt, hebben we niet gevonden. Alleen de Engelse tekst is officieel; de Nederlandse is een vertaling.
• Op Cyprus kies je elk jaar: 5% over het deel van je buitenlands pensioen boven € 5.000, of de gewone schijven, met een nultarief tot € 22.000.
• Niet alles gaat naar Cyprus. Pensioensparen mag België blijven belasten, en een ambtenarenpensioen blijft Belgisch.

Wanneer ben je inwoner van Cyprus?

Cyprus ziet je als fiscaal inwoner in twee gevallen:

• Je bent er in een kalenderjaar samen meer dan 183 dagen. De dag van aankomst telt als dag op Cyprus, de dag van vertrek niet.
• Of je voldoet aan de 60-dagenregel: je bent er minstens 60 dagen, je verblijft nergens anders meer dan 183 dagen, je werkt of onderneemt op Cyprus, en je hebt er een woning die je huurt of bezit.

De 60-dagenregel is gemaakt voor wie op Cyprus werkt. Een gepensioneerde zonder werk of zaak op het eiland heeft er niets aan.

Ben je inwoner, dan geef je op Cyprus al je inkomen aan, waar het ook vandaan komt. Het verdrag bepaalt daarna wie welk deel mag belasten. Eisen België en Cyprus je allebei als inwoner op, dan beslist artikel 4. Het kijkt eerst naar waar je een duurzaam tehuis hebt, dan naar het middelpunt van je levensbelangen, dan naar waar je gewoonlijk verblijft, en pas daarna naar je nationaliteit.

Het verdrag: wie belast wat?

Artikel 18, paragraaf 1 zegt dat pensioenen voor een vroegere dienstbetrekking "slechts" belastbaar zijn in het land waar je woont. Het verdrag kent geen uitzondering voor pensioenen uit de sociale wetgeving. Het verdrag met Griekenland heeft die wel, en daarom blijft België een pensioen in Griekenland belasten. Op Cyprus niet: je Belgisch wettelijk pensioen als werknemer belast alleen Cyprus.

Een zelfstandigenpensioen is geen pensioen uit een dienstbetrekking. Het valt naar onze lezing onder de "andere inkomsten" van artikel 21, en die belast ook alleen het woonland.

Artikel 18, paragraaf 2 maakt één uitzondering. Pensioenen uit een algemeen stelsel dat een land organiseert als aanvulling op de sociale wetgeving, mag dat land belasten. De memorie van toelichting noemt letterlijk het Belgische pensioensparen als voorbeeld.

Inkomen	Wie belast	Artikel
wettelijk pensioen als werknemer	alleen Cyprus	18 §1
wettelijk pensioen als zelfstandige	naar onze lezing alleen Cyprus	21
groepsverzekering uit een vroegere job	alleen Cyprus	18 §1
pensioensparen	België mag heffen; Cyprus stelt het vrij	18 §2 en 23
ambtenarenpensioen	alleen België, tenzij je inwoner én onderdaan van Cyprus bent	19 §2
loon voor werk dat je in België doet	België, voor dat werk	15
huur van een woning in België	België mag heffen; Cyprus stelt het vrij	6 en 23
dividend uit België	België houdt hooguit 15% in	10
rente uit België	België houdt hooguit 10% in; gewone bankdeposito's vrij	11

Pensioensparen, een ambtenarenpensioen en huur uit België stelt Cyprus naar onze lezing van artikel 23 vrij. Cyprus mag ze wel meetellen voor het tarief op je overige inkomen. Bij dividend en rente uit België trekt Cyprus de Belgische inhouding af van zijn eigen belasting. Kapitaal uit een groepsverzekering of uit pensioensparen noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Wat houdt de Pensioendienst nog in?

De Federale Pensioendienst kent drie inhoudingen:

• De bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen gaat. In bepaalde landen kun je daar vrijstelling van krijgen, voor werknemers- en zelfstandigenpensioenen in principe vanzelf, zodra je adres bekend is. De Pensioendienst noemt de landen niet. Omdat het verdrag je wettelijk pensioen aan Cyprus geeft, hoort Cyprus er naar alle waarschijnlijkheid bij. Kijk je eerste betaling na. Voor een ambtenarenpensioen loopt de bedrijfsvoorheffing gewoon door.
• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont, vanaf de maand na de melding van je nieuwe adres.
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je op Cyprus verzekerd bent op grond van een pensioen, werk of zelfstandige activiteit dáár. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

De 5%-regeling: elk jaar kiezen

Een pensioen uit het buitenland voor werk in het buitenland mag je op Cyprus laten belasten tegen een vast tarief van 5% over het deel boven € 5.000 per jaar. Tot en met 2025 lag die grens op € 3.420. Je mag ook kiezen voor de gewone schijven. Die keuze maak je elk jaar opnieuw, in je aangifte.

Wat Cyprus rekent (belastingjaar 2026)	Tarief
inkomen tot € 22.000	0%
€ 22.001 – € 32.000	20%
€ 32.001 – € 42.000	25%
€ 42.001 – € 72.000	30%
boven € 72.000	35%
keuzeregeling buitenlands pensioen	5% over het deel boven € 5.000 per jaar
GeSY-zorgbijdrage op pensioen	2,65%, over hoogstens € 180.000 per jaar

Een Belgisch wettelijk pensioen voor werk in België is naar onze lezing zo'n pensioen uit het buitenland. Voor een zelfstandigenpensioen hebben we dat niet in de Cypriotische wettekst kunnen nalezen. Vraag het na voordat je erop rekent.

Bij een klein of middelgroot pensioen kunnen de gewone schijven voordeliger uitvallen, door het nultarief tot € 22.000. Bij een groter pensioen wint de 5% al snel. Laat beide sommen maken, en doe dat elk jaar opnieuw.

De zorgbijdrage is de onbekende. Wie op Cyprus inkomen heeft, ook uit pensioen, draagt 2,65% bij aan GeSY, het zorgstelsel. Of Cyprus die bijdrage ook vraagt op een Belgisch pensioen waarvoor je een S1 hebt, is niet eenduidig: volgens de Europese regels betaalt dan België je zorg. Vraag het schriftelijk na bij GeSY voordat je iets betaalt, en reken intussen beide mogelijkheden door.

Dividend, rente en de non-dom

België houdt op dividend hooguit 15% in, en op rente hooguit 10%. Rente op een gewone bankrekening zonder effecten aan toonder is in België zelfs vrijgesteld.

Op Cyprus betaal je als non-dom geen defensiebijdrage over dividend en rente. Die bijdrage is een aparte Cypriotische heffing op dat soort inkomen. Non-dom betekent dat Cyprus juridisch niet je vaste thuisland is, en dat geldt voor een Belg die er net komt wonen. Het blijft zo tot je zeventien van de laatste twintig jaar fiscaal inwoner bent geweest. Hoe dat werkt, staat in de non-dom-regeling op Cyprus.

Eén bepaling in het verdrag verdient aandacht. Artikel 29 schakelt de Belgische verlaging op dividend en rente uit voor wie op Cyprus een bijzonder belastingvoordeel geniet. Het noemt artikelen uit de oude Cypriotische wet, en ook bepalingen die daar "in wezen gelijksoortig" aan zijn. Of de non-dom-status of de 5%-regeling daaronder valt, is niet duidelijk. Laat dat narekenen voordat je je beleggingen herschikt.

Wat doe je in België nog?

Na je vertrek doe je elk jaar aangifte in de belasting van niet-inwoners zolang je Belgisch inkomen hebt. Volgens de FOD Financiën geef je Belgisch loon en pensioen altijd aan, ook als een verdrag zegt dat alleen je nieuwe land ze mag belasten. Een niet-inwoner krijgt geen voorstel van vereenvoudigde aangifte: je geeft zelf aan, het liefst in MyMinfin.

Heb je inkomen dat België wél mag belasten, zoals pensioensparen, een ambtenarenpensioen of huur van een woning in België, dan betaal je daar ook belasting op. Op Cyprus geef je het mee aan, en Cyprus stelt het vrij.

De FOD Financiën heeft een eigen pagina over een Belgisch pensioen voor wie op Cyprus woont. Die konden we niet lezen. De uitwerking is persoonlijk. Ga ermee naar een fiscalist die beide landen kent, vóór je verhuist, niet erna. Hoe je zorg geregeld is met het S1-formulier, staat in zorg op Cyprus.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject van België naar Cyprus, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Cyprus.